科學(xué)合理的制度能夠促進政府內(nèi)部的協(xié)作和溝通，提高工作效率，并確保政府行為的合法性和合規(guī)性。如何才能寫出優(yōu)秀的關(guān)于公司制度的內(nèi)容？這里給大家分享關(guān)于公司制度的內(nèi)容供大家參考。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇1

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時盤點，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。

第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當(dāng)天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報銷。計財部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇2

一、工作紀(jì)律

1、公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

2、各部門實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3、公司實行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的分級管理方式，下級服從上級，個人服從組織的總原則。

4、為公司的健康成長，超常規(guī)發(fā)展，向社會提供安全、高效、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，為公司贏得最佳經(jīng)濟利益是公司全體員工的行為準(zhǔn)則，即公司最高利益原則。

5、各級管理人員及其他職工，必須按照各自的職責(zé)范圍和權(quán)限處理各項工作。處理超越職權(quán)范圍事項，須經(jīng)上級授權(quán)或征得上級同意。特殊情況下，無法請示，則應(yīng)以公司的最高利益原則為標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)處置，事后盡快報告。重大事項，以先口頭，后文字報告方式處理。

6、公司對全體職工的基本要求：聽從指揮;工作嚴(yán)謹(jǐn)、高效;信息傳遞渠道暢通;團結(jié)協(xié)作，工作不許推諉;勇于負(fù)責(zé);開拓進取。

7、員工必須服從組織分配和調(diào)動。

8、公司推行“唯賢、唯才是舉”的用人標(biāo)準(zhǔn)，按能績升降職級，全面測評，每年考核。

二、勞動紀(jì)律

1、嚴(yán)格遵守勞動時間，不遲到，不早退，不曠工。

2、勞動中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，不脫崗，不串崗，不做與本職無關(guān)的事。嚴(yán)禁在工作場所打鬧喧嘩。

3、在工作場所，不準(zhǔn)穿拖鞋、短褲衩和背心。需統(tǒng)一著裝崗位必須按要求著裝。

4、嚴(yán)格遵守本崗位的操作規(guī)程，按崗位要求完成任務(wù)，做好各種原始記錄。真實、準(zhǔn)確填報各種數(shù)據(jù)。反饋、傳遞各種信息。

5、嚴(yán)格按規(guī)定使用生產(chǎn)設(shè)備，愛護各類財產(chǎn)、專用設(shè)備設(shè)施及其他勞動工具。保證公司資產(chǎn)完整，使生產(chǎn)設(shè)備等處于良好狀態(tài)。

6、學(xué)徒工，見習(xí)、實習(xí)及處于培訓(xùn)階段的職工，未經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)考核批準(zhǔn)，不得擅自頂崗、上崗。

7、嚴(yán)格上下班打卡制度，不得替他人代打出勤卡。出勤卡由各部門按月統(tǒng)計后送行政人事部審核。

三、財務(wù)紀(jì)律

1、嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，不浪費公司資財。

2、嚴(yán)禁以各種形式侵吞公共財產(chǎn)，不許私自動用公款。

3、嚴(yán)格遵守財務(wù)報銷和審批制度，以及各種(項)財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)。

4、不得冒名多報、謊報業(yè)務(wù)招待、差旅費、各種生活補貼和工作補貼等。

5、在與他人交談中，不準(zhǔn)涉及國家和公司的一切未經(jīng)公布的經(jīng)濟情報和其他需保密事項。

6、不準(zhǔn)在無保密措施的地方，存放需保密的文件資料。

7、不準(zhǔn)攜帶機密文件資料外出訪友、回家和出入非工作需要的場所。

8、不準(zhǔn)在普通電話、電報、傳真、郵件中傳送機密事項。

9、工作變動時，應(yīng)及時辦理保密文件、資料的移交。

四、外聯(lián)紀(jì)律

1、嚴(yán)格執(zhí)行公司的外聯(lián)制度，發(fā)揚愛司愛崗的精神，維護公司的利益。

2、嚴(yán)格執(zhí)行請示報告制度，及時真實反映情況。

3、與外單位人員交往，必須謙虛謹(jǐn)慎，不卑不亢，講究文明禮貌。

4、嚴(yán)禁酗酒。在外聯(lián)活動中，飲酒不得超過本人酒量的一半，一般不飲烈性酒。

5、在外聯(lián)期間，不許同廠外機構(gòu)或個人私自交易，不許利用職權(quán)和工作之便營私牟利或私自收受禮品。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇3

一、總則

第一條：為加強和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細則。

第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門。

第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

第六條：公司應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的`進出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查。

二、資金籌集的管理

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價)，接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認(rèn)定的價值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。

2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過公司注冊資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。

3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。

公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。

公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價;在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。

第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

三、流動資產(chǎn)管理

第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。

第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會計部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。

3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。

4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項)或超額審批(金額)的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。

第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。

第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：

1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;

2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第八條：公司存貨按實際成本計價：

1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。

2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價;無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。

第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。

第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入(領(lǐng)用)時一次攤銷。

第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機關(guān)部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。

四、固定資產(chǎn)管理

第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。

6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇4

依照我國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司規(guī)章制度是指用人單位根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營實際，制定并認(rèn)可的由用人單位權(quán)力保證實施的組織生產(chǎn)和進行勞動管理的規(guī)則和制度的總和。

【公司規(guī)章制度的內(nèi)容】

公司規(guī)章制度的內(nèi)容取決于各國的立法模式，有授權(quán)式立法模式和綱要式立法模式之分。授權(quán)式立法模式只對公司制定規(guī)章制度的權(quán)限和程序作出規(guī)定，對其內(nèi)容不作具體規(guī)定或者僅列舉其應(yīng)包含的事項，將公司規(guī)章制度的確定權(quán)完全授予用人單位，只要不違法即可。采取這種模式的國家主要有英美等國;綱要式立法模式需要用人單位根據(jù)立法中對規(guī)章制度制定權(quán)限、程序和綱要式內(nèi)容的規(guī)定來執(zhí)行。

我們認(rèn)為，我國最早采取綱要式立法模式，如1954年政法院制定的《國營企業(yè)內(nèi)部勞動規(guī)則綱要》要求各部門依據(jù)綱要制定本部門內(nèi)部勞動規(guī)則，并列舉了內(nèi)部勞動規(guī)則應(yīng)包括錄用、調(diào)動和辭退員工、企業(yè)行政和職工的內(nèi)部職責(zé)、工作時間、處分等內(nèi)容，并指出各企業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本綱要和本部門內(nèi)部勞動規(guī)則的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)單位的具體情況，擬定其內(nèi)部勞動規(guī)則。

我國現(xiàn)行法律并未對公司規(guī)章制度的內(nèi)容作出明確的規(guī)定，唯一的要求出現(xiàn)在《勞動部關(guān)于對新開辦用人單位實行勞動規(guī)章制度備案制度的通知》(1997.11.25)，其指出公司規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括：勞動合同管理、工資管理、社會保險福利待遇、工時休假、職工獎懲、以及其他勞動管理規(guī)定。法律賦予了公司自主制定規(guī)章制度的權(quán)利，《勞動合同法》第四條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動規(guī)章制度，保障勞動者享有勞動權(quán)利、履行勞動義務(wù)。”

【公司規(guī)章制度的制定程序】

公司規(guī)章制度制定的程序，我國《勞動法》中并沒有明確規(guī)定，但是一些有關(guān)的法律、法規(guī)中涉及其相關(guān)內(nèi)容，如1988年《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》第45條、第52條，20__年1月1日實施的《公司法》第18條，20__年1月1日實施的《勞動合同法》第4條，20__年最高人民法院《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第19條。以上法律和司法解釋對于公司規(guī)章制度制定的程序提到了職工的民主參與和公示這兩個步驟。1997年《勞動部關(guān)于對新開辦用人單位實行勞動規(guī)章制度備案制度的通知》提出了對新開辦用人單位實行勞動規(guī)章制度備案審查制度，主要包括兩方面的內(nèi)容：第一，新開辦用人單位應(yīng)依照《勞動法》的有關(guān)規(guī)定制定勞動規(guī)章制度，并在正式開業(yè)后半年內(nèi)將制定的勞動規(guī)章制度報送當(dāng)?shù)貏趧有姓块T備案。勞動行政部門在組織巡視監(jiān)察活動時，要檢查新開辦用人單位制定勞動規(guī)章制度的情況，并督促其按時報送備案;對制定的規(guī)章制度違反勞動法律法規(guī)、不按規(guī)定期限報送備案的，應(yīng)依法給予行政處罰。第二，各級勞動行政部門對新開辦公司規(guī)章制度備案審查的內(nèi)容主要是：勞動規(guī)章制度內(nèi)容是否符合法律法規(guī)規(guī)定;制定勞動規(guī)章制度的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)公司的勞動規(guī)章制度內(nèi)容違反法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)責(zé)令其限期改正。

【公司規(guī)章制度與勞動合同、集體合同的關(guān)系】

第一，公司規(guī)章制度是公司的單方面行為，是單方面意思的表示。雖然制定過程中有職工的參與，但最終是由公司決定和公布的，職工并不是制訂勞動規(guī)章制度的主體;而勞動合同和集體合同是一種雙方法律行為，是合同主體雙方意思表示一致的產(chǎn)物。

第二，內(nèi)容不同。公司規(guī)章制度雖然與勞動合同和集體合同在內(nèi)容上有相同之處，但側(cè)重不同，公司規(guī)章制度規(guī)定的是保障全體勞動者勞動權(quán)利和勞動義務(wù)履行的規(guī)則，而勞動合同規(guī)定的是單個職工的勞動權(quán)利和勞動義務(wù);雖然集體合同的內(nèi)容也適用于全體勞動者，但其更側(cè)重于規(guī)定公司內(nèi)最低勞動標(biāo)準(zhǔn)。

第三，效力不同。一般認(rèn)為，適用于公司的集體合同的效力優(yōu)先于該公司的規(guī)章制度;規(guī)章制度違反集體合同時，勞動行政部門有權(quán)命令變更其內(nèi)容。也就是說，公司規(guī)章制度的效力低于集體合同的效力，集體合同應(yīng)當(dāng)成為制定公司規(guī)章制度的依據(jù)，但是在我國實踐中，集體合同未能充分發(fā)揮作用，使公司規(guī)章制度成為規(guī)范勞動用工的重要依據(jù)。關(guān)于公司規(guī)章制度與勞動合同的效力高低問題，眾說紛紜。我們認(rèn)為勞動合同系個別合同，公司規(guī)章制度系針對全體勞動者，它是經(jīng)過勞動者集體民主參與的產(chǎn)物，不可能要求規(guī)章制度以個別勞動合同為標(biāo)準(zhǔn)，但是當(dāng)勞動合同的內(nèi)容與規(guī)章制度的內(nèi)容相沖突時，應(yīng)該遵守勞動合同效力優(yōu)先的原則。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇5

一、概述

(一)、為加強公司財產(chǎn)的購置、保管、使用和維修的管理，規(guī)范相應(yīng)程序，制訂本制度。

(二)、本制度所規(guī)定的財產(chǎn)指公司辦公事務(wù)所必需且具有耐用性的物品，交通車輛的管理另行規(guī)定。

二、公司財產(chǎn)的范圍和管理

(一)、財產(chǎn)的范圍：

家具類——辦公用桌椅、文件柜、沙發(fā)、茶幾及相應(yīng)附屬物等。

儀器用品類——U盤、電話機、MP3、計算器、移動式硬盤、臺燈、軟盤以及工程測繪、制圖用具等。

機器類——電腦及配套部件、打印機、傳真機、影視器材及其他辦公用機器等。

其他類——飲水機、書畫、裝飾陳列物、花卉盆景及其他辦公用管理品。

(二)、財產(chǎn)管理的原則：惜財節(jié)用，使用人負(fù)責(zé)保管維護，申購有計劃，領(lǐng)用有登記，管理有程序，維護有記錄，報廢有依據(jù)。

(三)、公司財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理登記并編號，登記由總裁辦負(fù)責(zé)，財產(chǎn)使用部門予以配合。總裁辦與財務(wù)部應(yīng)于每年十二月份對財產(chǎn)進行一次盤點清查。

三、物品購置

(一)、各部門因工作需要購置有關(guān)物品，應(yīng)當(dāng)出具物品申購計劃，詳細說明所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)估價額，由本部門負(fù)責(zé)人簽署，經(jīng)總裁辦審核，報公司總裁審批后方能采購。

(二)、物品采購由總裁辦負(fù)責(zé)組織進行，通過綜合比價確定供應(yīng)商，擇優(yōu)采購。總裁辦制訂供應(yīng)商目錄作為綜合比價的依據(jù)。

(三)、采購應(yīng)自總裁辦收到經(jīng)批準(zhǔn)的申購計劃之日起三個工作日內(nèi)完成。大宗物品不能在規(guī)定時間內(nèi)采購到位的，向申購部門作出解釋，及時訂購并跟進落實。

(四)、采購回的物品須辦理入庫驗收手續(xù)，并做好財產(chǎn)登記。申購計劃應(yīng)作為附件，在報銷時一并提交財務(wù)部。

(五)、凡未按照申購審核程序擅自采購的，有關(guān)費用由責(zé)任人自理。

四、保管與領(lǐng)用

(一)、購置回來的物品在驗收入庫后由總裁辦指定專人保管，領(lǐng)用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并填寫財產(chǎn)保管記錄表。

(二)、保管員應(yīng)按照物品類別制作臺帳，詳細填寫物品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫單編號及日期、領(lǐng)料單編號及領(lǐng)用部門和領(lǐng)用人。

(三)、物品分部門領(lǐng)用和個人領(lǐng)用，部門領(lǐng)用是指本部門共同使用的物品，如電腦、打印機等;個人領(lǐng)用是指個人使用和保管的物品，如U盤、桌椅等。部門領(lǐng)用的物品由本部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，個人領(lǐng)用的物品由個人負(fù)責(zé)保管，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(四)、領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過審批，申領(lǐng)人填寫領(lǐng)料單(屬部門領(lǐng)用的，由部門負(fù)責(zé)人填寫)，交由本部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，然后交總裁辦審核決定是否同意領(lǐng)用。

(五)、使用保管人應(yīng)當(dāng)愛惜并妥善保管公司財產(chǎn)，若因工作調(diào)動或離職時應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)，將所用物品交還總裁辦，登記于財產(chǎn)保管記錄表。個人領(lǐng)用的物品隨個人調(diào)入其他部門的，登記時應(yīng)注明接用部門，在其調(diào)出部門的財產(chǎn)登記表上予以減少，在調(diào)入部門的財產(chǎn)登記表上予以增加。移交時由總裁辦派人監(jiān)督，應(yīng)查看移交物品的品名、數(shù)量是否與領(lǐng)用登記相符，發(fā)現(xiàn)物品損壞、遺失的，使用保管人應(yīng)當(dāng)賠償。

(六)、使用保管人領(lǐng)用物品時，以前曾領(lǐng)用同類物品的.，應(yīng)當(dāng)以舊換新，沒有移交舊物品的，不予領(lǐng)用。

五、維修和報廢

(一)、本制度規(guī)定范圍內(nèi)的財產(chǎn)損壞需維修時，由使用部門負(fù)責(zé)人填寫財產(chǎn)請修單報總裁辦審核，總裁審批后由總裁辦安排專人維修。

(二)、財產(chǎn)請修單的預(yù)估金額超過20__元時，應(yīng)在總裁審批后報董事長批準(zhǔn)。

(三)、財產(chǎn)的損壞如屬自然磨損等自身原因造成的，維修費用由公司承擔(dān)。屬人為原因損壞的，維修費用的責(zé)任劃分是：故意損壞的，承擔(dān)全部維修費用，損壞無法修復(fù)的，由當(dāng)事人賠償，并根據(jù)公司有關(guān)制度追究其相應(yīng)責(zé)任。使用不當(dāng)造成損壞的，相關(guān)費用由公司和當(dāng)事人各自承擔(dān)50%。

(四)、總裁辦每月制作一份當(dāng)月財產(chǎn)維修情況匯總表存檔，并提交一份給財務(wù)部備案。同時建立財產(chǎn)維修記錄檔案。財產(chǎn)請修單應(yīng)作為附件，在報銷時一并提交財務(wù)部。

(五)、財產(chǎn)因損壞、自然磨損無法使用的，由使用部門填寫報廢申請單，總裁辦會同財務(wù)部進行審核，情況屬實的，報總裁審批。

(六)、報廢申請被批準(zhǔn)的，使用部門應(yīng)持該申請到總裁辦辦理核銷登記，核銷報廢財產(chǎn)的編號，并在財產(chǎn)登記表、財產(chǎn)保管記錄表上注銷，登記后，由總裁辦相關(guān)負(fù)責(zé)人在報廢申請上注明已辦理核銷登記。

(七)、總裁辦核銷登記后，報廢申請單應(yīng)提交財務(wù)部作為會計憑證。

六、其他規(guī)定

(一)、辦公用一次性消耗品，如筆、信箋、筆記本等的采購、申領(lǐng)按本制度規(guī)定的程序執(zhí)行。

(二)、總裁辦制作辦公用一次性消耗品明細帳，以便盤點核算。

(三)、需領(lǐng)用時，由本人在總裁辦填寫出庫單，交由總裁辦主任審批，審核批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

七、附則

(一)、本制度由總裁辦負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)實際情況適時修訂。

(二)、本制度自印發(fā)之日起實施。

(三)、本制度附件為：

1、財產(chǎn)登記表(樣表);

2、財產(chǎn)保管記錄表(樣表);

3、財產(chǎn)請修單(樣單);

4、報廢申請單(樣單);

5、財產(chǎn)領(lǐng)用流程圖。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇6

建筑施工現(xiàn)場垂直輸送物料的提升機,構(gòu)造簡單,安裝、使用和拆除方便,是投資少、見效快的設(shè)備,常用于中小型建筑工地。隨著建筑市場的發(fā)展,物料提升機的數(shù)量隨之增加,但對物料提升機的安全管理卻相對滯后,安全事故不斷發(fā)生。加強安全管理勢在必行,從物料提升機的制造、安裝和使用等方面排查存在問題,提出解決對策。

一、物料提升機制造管理

1、國家、行業(yè)主管部門對提升機設(shè)計、制造的標(biāo)準(zhǔn)有待進一步規(guī)范。現(xiàn)行的物料提升機多種多樣,安全裝置參差不齊,安全性能指標(biāo)各異,在設(shè)計和制造上存在著較大的缺陷和安全隱患。多數(shù)產(chǎn)品是施工企業(yè)自制、小型生產(chǎn)廠家制造,部分產(chǎn)品由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)制作,生產(chǎn)廠缺少基本生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備,工裝落后,沒有建立健全相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系和內(nèi)控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),無法保證其產(chǎn)品質(zhì)量。物料提升機應(yīng)有產(chǎn)品標(biāo)牌,標(biāo)明額定起重量,最大提升速度、最大架設(shè)高度、制造單位、產(chǎn)品編號及出廠日期。

2、物料提升機架體金屬結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性差。物料提升機的制造,沒有經(jīng)過正規(guī)的設(shè)計計算,在用料、截面尺寸、形狀等方面均不符合gbj17《鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計規(guī)范》等國家標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求,整機結(jié)構(gòu)的剛度和強度不能滿足施工安全需要。架體多數(shù)不是由標(biāo)準(zhǔn)節(jié)連接組成,而是由單根桿件現(xiàn)場逐件組裝而成。桿件間的聯(lián)接使用普通螺栓,不能形成穩(wěn)定結(jié)構(gòu),在負(fù)荷力作用下易造成扭曲變形,甚至傾翻。架體金屬結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性設(shè)計和實驗,確認(rèn)金屬結(jié)構(gòu)無開焊和無變形方可投入生產(chǎn)。

3、物料提升機的安全裝置一般有,安全停靠裝置,斷繩保護裝置,上下極限限位器,超載限位器,吊籠安全門,緩沖裝置等。

二、物料提升機安裝管理

目前,施工現(xiàn)場的物料提升機安裝人員參差不齊,沒有專業(yè)安裝隊伍安裝,大多數(shù)由施工現(xiàn)場的架子工安裝。由于這些人員不是專業(yè)安裝,沒有經(jīng)過安裝培訓(xùn),不懂標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求,同時也缺少必要的安裝經(jīng)驗和熟練程度,在安裝過程中存在隱患。安裝人員經(jīng)過培訓(xùn),考核合格方可施工。安裝前應(yīng)檢查物料提升機產(chǎn)品合格證,確認(rèn)金屬結(jié)構(gòu)的成套性和完好性;物料提升機構(gòu)完整良好;電氣設(shè)備齊全可靠;基礎(chǔ)位置和做法符合要求;地錨的位置、附墻架連接埋件的位置正確,埋設(shè)牢靠;物料提升機的架體和纜風(fēng)繩的位置未靠近或跨越架空輸電線路。必須靠近時,應(yīng)保證最小安全距離,并應(yīng)采取安全防護措施。

1、物料提升機應(yīng)安裝附墻裝置。《龍門架及井架物料提升機安全技術(shù)規(guī)范》規(guī)定,物料提升機附墻裝置的設(shè)置應(yīng)符合設(shè)計要求,其間隔一般不宜大于9米,且在建筑物的頂層必須設(shè)置1組,附墻后立柱頂部的自由高度不宜大于6米。當(dāng)物料提升機安裝高度大于9米時,應(yīng)及時加設(shè)一道附墻裝置,并應(yīng)隨安裝高度增加加設(shè)附墻裝置,而在實際安裝過程中經(jīng)常是安裝完后再加附墻裝置,出現(xiàn)在安裝過程中架體倒塌事故。附墻裝置與建筑結(jié)構(gòu)的連接應(yīng)采用剛性連接,并形成穩(wěn)定結(jié)構(gòu),附墻架嚴(yán)禁連接在腳手架上。

2、物料提升機吊裝管理不當(dāng)。卷揚機穩(wěn)裝的位置按照要求應(yīng)該滿足“從卷筒中心線到第一個導(dǎo)向滑輪的距離,帶槽卷筒應(yīng)大于卷筒寬度的15倍,無槽卷筒應(yīng)大于20倍”的`要求,同時卷揚機還應(yīng)安裝鋼絲繩防脫裝置。由于施工現(xiàn)場比較狹窄,很多施工現(xiàn)場卷揚機與物料提升機安裝距離達不到這一要求,經(jīng)常由于距離太近而出現(xiàn)鋼絲繩纏繞錯疊和脫離卷筒現(xiàn)象。另外這也不利于司機操作,司機在卷揚機處操作會出現(xiàn)吊籃擋住視線,對吊籃的停靠位置掌握不準(zhǔn)。

3、物料提升機進料口防護棚搭設(shè)不規(guī)范。規(guī)定物料提升機架體地面進料口處應(yīng)搭設(shè)防護棚,以防止物體打擊事故,防護棚使用5cm厚木板或相當(dāng)于5cm厚木板強度的其他材料。防護棚搭設(shè)要求是低架前后3米,高架5米左右,寬度稍大于架體寬度,防護棚兩側(cè)還應(yīng)掛立網(wǎng)防護,防止人員從側(cè)面進入。

4、卸料平臺搭設(shè)穩(wěn)固與否直接影響到操作工人的安全,這也是井架高空墜落事故的主要原因。嚴(yán)格要求來說,卸料平臺應(yīng)該做成獨立式平臺,即該平臺的搭設(shè)只能是單獨從地面立桿搭起或采用與建筑物拉結(jié)的形式,不能與腳手架連在一起,以免影響腳手架的穩(wěn)固。

5、物料提升機未安裝超高限位器。超高限位器是為防止意外情況下電源不能斷開吊籃仍繼續(xù)上升,造成卷揚機仍繼續(xù)運行拉斷鋼絲繩或拉翻物料提升機。

6、物料提升機四門安裝不全。物料提升機四門包括進料口防護門,卸料平臺防護門和吊籃前門、后門,現(xiàn)在施工現(xiàn)場的物料提升機大多數(shù)只有吊籃前門,而缺少其他三門。為了使用安全,施工現(xiàn)場應(yīng)保證四門齊全且正常使用。

7、物料提升機在安裝完畢后,必須經(jīng)正式驗收,符合要求后方可投入使用。同時,使用單位應(yīng)對每臺物料提升機建立設(shè)備技術(shù)檔案備查,其內(nèi)容應(yīng)包括:驗收、檢修、試驗及事故情況。

三、物料提升機使用安全管理

物料提升機使用環(huán)節(jié)的管理十分重要,正確使用和操作物料提升機,司機要經(jīng)培訓(xùn)合格,現(xiàn)場安全監(jiān)督要到位。由于建筑工人安全意識較淡薄,缺乏必要的安全知識和安全意識,未進行現(xiàn)場隱患整改,極易造成事故。

1、物料提升機司機未培訓(xùn)合格。物料提升機司機普遍未經(jīng)過培訓(xùn)合格,無上崗證,非專業(yè)司機現(xiàn)象普遍。司機不固定,經(jīng)常更換,也給物料提升機的管理帶來很大隱患。由于不了解物料提升機的使用情況,再加上不能及時維修保養(yǎng),設(shè)備會經(jīng)常出現(xiàn)缺陷影響使用,甚至造成事故發(fā)生。

2、隨意拆除或不使用安全保護裝置。比如安全停靠裝置,超高限位器,安全防護欄門等,物料提升機的安全保護裝置是發(fā)生事故時的第一道防護線,當(dāng)發(fā)生誤操作或違章作業(yè)時可以及時發(fā)生作用,避免事故的發(fā)生。因此,安全防護裝置不能拆除。現(xiàn)在施工現(xiàn)場對安全停靠裝置的使用還不了解,安全停靠裝置是井架運行至各樓層位置裝卸物料時,將吊籠牢固地固定在立柱上,防止吊籠上下擺動及側(cè)向擺動,影響操作人員作業(yè)。

3、物料在吊籠內(nèi)應(yīng)均勻放置,不得超出吊籠外,當(dāng)物料在吊籠中放置時,應(yīng)采取安全措施,排除運行障礙,并制定防墜落措施,散料應(yīng)裝箱或裝籠,嚴(yán)禁超載使用和人員攀越吊籠上下。

4、由于物料提升機司機在地面操作,不象施工升降機那樣司機在吊籠內(nèi)操作,因此司機對物料提升機吊籠內(nèi)操作人員的操作不能準(zhǔn)確掌握,經(jīng)常出現(xiàn)停靠不準(zhǔn)或人未出來,吊籠已運行現(xiàn)場,存在很大隱患。

5、物料提升機安裝后檢查。查看金屬結(jié)構(gòu)有無開焊和明顯變形;架體各節(jié)點連接螺栓是否緊固;附墻架、纜風(fēng)繩、地錨位置和安裝情況;架體的安裝精度是否符合要求;安全防護裝置是否符合要求;卷揚機的位置是否合理;電氣設(shè)備及操作系統(tǒng)的可靠性;信號及通訊裝置的使用效果是否良好清晰;鋼絲繩、滑輪組的固接情況;物料提升機與輸電線路的安全距離及防護情況。

6、物料提升機使用前檢查:地錨與纜風(fēng)繩的連接有無松動;空載提升吊籃做一次上下運行,驗證是否正常,并同時碰撞限位器和觀察安全門是否靈敏完好;在額定荷載下,將吊籃提升至離地面1m~2m高度停機,檢查制動器的可靠性和架體的穩(wěn)定性;安全停靠裝置和斷繩保護裝置的可靠性;確認(rèn)物料提升機正常時,方可投入作業(yè)。

7、物料提升機定期檢查。正常工作狀態(tài)下的物料提升機,作業(yè)周期超過一年的;閑置時間超過半年重新恢復(fù)作業(yè)的;經(jīng)過改進和大修后的;重新安裝后,使用前的;遭受自然災(zāi)害(如暴風(fēng)、大雨雪等)可能使結(jié)構(gòu)和物料提升機構(gòu)以及安全防護裝置遭受損害的。每月檢查內(nèi)容:金屬結(jié)構(gòu)有無開焊、銹蝕、永久變形;扣件、螺栓連接的緊固情況;物料提升機構(gòu)磨損情況及鋼絲繩的完好性;安全防護裝置有無缺少、失靈和損壞;纜風(fēng)繩、地錨、附墻架等有無松動;電氣設(shè)備的接地(或接零)情況;斷繩保護裝置的靈敏度試驗。

物料提升機出廠前,應(yīng)按規(guī)定進行檢驗,并附產(chǎn)品合格證。二是施工單位在設(shè)備購置時,應(yīng)審核物料提升機的額定起重量、提升高度、提升速度等參數(shù)的要求;審核物料提升機產(chǎn)品標(biāo)牌,制造單位、產(chǎn)品編號及出廠日期。三是加強物料提升機的安裝資質(zhì)管理,由具有相應(yīng)技術(shù)水平的隊伍安裝;四是嚴(yán)格進行操作人員的培訓(xùn),提高操作工人的技術(shù)水平,培訓(xùn)合格,持證上崗。五是強化日常安全生產(chǎn)監(jiān)督管理,制定操作規(guī)程,建立安全生產(chǎn)責(zé)任制度、管理制度及檢修制度,發(fā)現(xiàn)隱患立即整改。

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇7

一、本停車場只對景田銀座消費客戶提供車位使用服務(wù)。

二、本停車場只提供車位使用服務(wù)，不承擔(dān)車輛和財產(chǎn)的保管責(zé)任。車輛及財物毀損、滅失，及意外導(dǎo)致他人傷亡、財物損壞的.風(fēng)險，車主自行承擔(dān)。

三、車輛進入本停車場必須服從工作人員的指揮。

四、嚴(yán)禁載有易燃、易爆等危險品的車輛進入停車場。

五、車輛進場時必須在入口處用《車輛行駛證》換取本車場《出入卡》，并在離場時換回。《出入卡》只作為提供車位使用服務(wù)的憑證，不作為車輛的保管憑證。

六、《出入卡》必須妥善保管，不得污損、遺失或轉(zhuǎn)借他人使用。若不慎遺失，經(jīng)查有關(guān)證明文件確認(rèn)無誤，并在車主繳交停車代用券及《出入卡》工本費人民幣20元后，方可取車離場。

七、本停車場內(nèi)車輛限速5KM/小時。

八、愛護停車場內(nèi)設(shè)施，如有損壞照價賠償。

九、車輛停放時不得超越其所需車位界線。

十、車輛不得停放在本停車場不準(zhǔn)停車之范圍，并不得妨礙其它車輛行駛或停泊。

十一、不得在本車場內(nèi)進行車輛維修、清洗及車與車過油。

十二、本公司有權(quán)將違例停泊之車輛扣押或拖離停車場,任何損壞概不負(fù)責(zé)。

十三、所有進入本停車場之車輛及司機，如發(fā)現(xiàn)多次不理會工作人員指引，任意違反本停車場管理規(guī)定，以及非景田銀座消費客戶進入停車場的，將會被記錄在案，并將被拒絕再次使用本停車場。

十四、在本停車場每停車一次，須繳交一張停車代用券。

十五、車輛在繳交停車代用券后，在10分鐘內(nèi)必須離場,否則重新收停車代用券。

十六、任何車輛必須在23：00時之前繳交代用券后離開本停車場。

十七、東海景田銀座物業(yè)管理處保留對《東海景田銀座內(nèi)部停車場管理規(guī)定》的解釋權(quán)。并在需要時有權(quán)隨時做出修訂。

十八、開放時間：08：00-23：00

關(guān)于公司制度的內(nèi)容篇8

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第二章資金管理

第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第五條公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

第七條支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。

（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項費用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結(jié)算。

第十一條對外收、付款的規(guī)定

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章應(yīng)收款項的管理

第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。

（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。

涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

第四章存貨管理

第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

第十五條存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。

第十六條低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。

第十七條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章長期投資

第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。

第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

第六章固定資產(chǎn)

第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第二十四條對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。

第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。

4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

第七章信貸管理

第二十九條銀行借貸

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

1、開立（注銷）銀行戶口

2、長短期借款

3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

4、公司債券

5、財產(chǎn)抵押

6、融資租賃

7、擔(dān)保

重大融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。

融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。

第八章資本及資本金管理

第三十條資本金

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條資本公積

企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項目。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章稅務(wù)

第三十二條稅務(wù)

公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告

第十章費用管理

第三十三條公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）

第三十五條費用開支的審批規(guī)定

1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。

（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。

（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。

（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。

（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。

（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。

（9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

2、審批、報銷權(quán)限

上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

第三十六條各項管理費用的規(guī)定

1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、新品開發(fā)項目費用：

（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。

（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。

4、工資及福利待遇

公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

5、職工福利費用

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6、保險

公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。

各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。

7、董事會費

1）每年的董事會費用總額由董事會決定。

2）預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。

3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。

第十一章財務(wù)分析及控制

第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；

2、差異分析及控制報告；

3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進行分析；

4、成本分析、控制成本支出；

5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；

6、利潤分析報告；

7、現(xiàn)金流量分析；

8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

10、資本運作分析。

財務(wù)分析工作的工作程序：

1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；

3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

第三十八條公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

第十二章對子公司的財務(wù)控制措施

第三十九條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度

1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。

3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

第四十條加強對子公司籌資行為的管理

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

第四十一條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理

1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

1、各子公司對投資問題要進行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進行考核。

第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。

3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

第四十四條實行重大事項報審制度

1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險

1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

第四十六條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理

1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制

各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。

附則

第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自__年x月x日起施行。