制度在推動工作程序的規范化、崗位責任的法規化以及管理方法的科學化方面扮演著至關重要的角色。什么才算好的財務規章制度與規定？接下來給大家分享一些財務規章制度與規定，供大家參考。

財務規章制度與規定篇1

1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。

2.編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容。

3.移交會計電算化工作的,有關電子數據應在實際操作狀態下進行交接,同時系統管理員在會計交接之日更換崗位操作員。

4.資金管理人員辦理交接手續,必須有監交人員負責監交:一般資金專員交接由資金主管負責監交;資金主管交接由財務部經理負責監交;財務部經理交接由總經理負責監交。

5.移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

6.對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料;離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議,并可協助解決。

7.及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓,使輪崗人員迅速了解工作內容及業務知識,保證工作能順利進行。

8.人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監督,對輪崗效果進行調查評估,進一步完善輪崗制度。

財務規章制度與規定篇2

為進一步規范農業系統財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，出臺了財務管理制度。

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

財務規章制度與規定篇3

1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;

4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;

5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;

6、對公司重大的投資/融資/并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;

8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

9、完成總經理交付的其它事宜。

財務規章制度與規定篇4

農村財務管理規定

為進一步規范我鎮村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現就下原鎮村級財務管理作相關規定如下，希認真執行。

一、收入管理

1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。

2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮農經服務中心。

3、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。

4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。

5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過20__元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮農經中心村級資金專戶。

二、支出管理

6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

7、村聘用的管理人員工資應在鎮審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發現，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。

8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發放到個人的，均必須提供相關文件依據，并報經鎮統一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續按有關規定執行。

9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮主管領導審核批準后執行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。

10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報，經審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。

11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。

12、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。

13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施。

(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過。

(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經批準后方可實施。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監督記錄資料。

(4)項目實施完畢，必須根據項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮工程招投標管理實施細則》規定的適用規模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規范的合同。如有違反，按規定追究相關責任。

14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監制的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15、每月發生的一切收支業務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16、當年發生的一切業務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(以下一年度春節上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續，并嚴格追究相應經濟和法律責任。

20__年及以前年度發生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續不全的，今后一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。

17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發現，一律由經辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批準，發生費用另行結算。

18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。

三、用工管理

19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現。對不按規定超期結報的，視情節給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發現按照相關財經紀律嚴肅查處。

四、債務化解

20、村級原則上不得發生新的債務，對未按規定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。

21、嚴格執行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規定程序撥付資金。禁止發生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發生，違者視作違規舉債，按第20條規定處理。

22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。

五、財務公開

23、各村要建立民主理財和村務公開監督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監督小組負責監督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規范，并及時向村民代表會議報告監督情況。

六、審計監督

24、鎮農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監督不力造成村級違反財務管理規定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。

25、由鎮審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮黨委、政府提交書面審計報告，并按規定公布，接受監督。

財務規章制度與規定篇5

一、目的

為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。

二、適用范圍

適用于本餐廳各項財務管理工作。

三、管理規定

(一)餐廳自購原材料的規定

1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章(簽字及手印)

2、進倉單必須由保管人(指定專人)、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方可有效。

3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經過區域經理(或總經理)。

(二)餐廳各項費用開支的規定

1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。

2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理(或區域經理)，費用開支經審核后，方可給予報銷開支。

3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人(證明人)、餐廳經理簽名，總經理(或區域經理)審核。

(三)促銷費用的規定

1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。

2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。

3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經理報區域經理(或總經理)審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款執行。

(四)差旅費開支的規定

1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。

3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

(五)交際應酬費開支的規定

1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內，特殊事項須經區域經理(或總經理)批準后方可執行。

2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的招待。

(六)低值易耗品、用具、用品的購置規定

1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審批。

2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。

(七)餐廳“營業外收入”的規定

1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過失的罰款等。

2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。

4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理(或總經理)審批。

5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

(八)其他相關規定

1、餐廳與員工宿舍的水電費用分開結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。

2、本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開支所需的款項由餐廳經理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定500元，期限7天)，此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經理必須對本制度規定的第一、二條款必須及時審核，以確保餐廳正常營運，若因執行本制度規定的第一、二條款無法及時到位，造成餐廳不能維持正常營運的，由區域經理負全部責任。

3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款(除特殊情況外)。

4、財務對餐廳的每項經濟業務活動，每月須全面稽查一次，若發現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關責任人退回已支付的款項。若發現徇私舞弊現象,按有關規定處理.

財務規章制度與規定篇6

一.餐飲財務的職責

1.餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和后勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規劃和決策。

4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現金管理制度

1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

2.遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

4.現金發生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

6.每天營業收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

2.填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

8.采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。

五.收據管理與報帳制度

1.建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

2.開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

4.報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發貨票后。

5.旅差費按學校財務規定執行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務規章制度與規定篇7

第一條為了規范房地產開發企業財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合房地產開發企業的特點及其管理要求，制定本制度。

第二條企業財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業財產物資的進出消耗都應做到手續齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。

第四條企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。

企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發期間，企業借入資金而不能直接計入某項開發成本的利息支出，計入開發成本;開發產品竣工驗收完工后，計入財務費用。

第五條企業如發生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。

第六條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。

第七條企業應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

第八條企業年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。

第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發經營材料)、庫存設備(如暖衛設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發產品、出租開發產品、周轉房、在建開發產品等。

第十條存貨按實際成本計價(采用先進先出法)。

第十一條企業領用或發出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。

第十二條企業在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。

第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。

第十四條固定資產是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。

第十五條固定資產按下列方法計價：

〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。

〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

〈3〉改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發生支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。

第十五條企業計提固定資產折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。

平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限_100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產原值_月折舊率

第十七條企業固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。

第十八條企業發生的固定資產修理支出，發生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。

第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業外收入或營業外支出。

第二十條企業對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業外支出。

第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。

第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。

第二十三條開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用;以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。

第二十四條房地產企業開發、銷售過程中發生的各項支出，按規定計入相關成本、費用。

第二十五條企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發間接費用。

〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。

〈2〉前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。

〈3〉建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。

〈4〉基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。

〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。

〈6〉開發間接費用是指企業所屬直接組織，管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。

第二十六條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。

〈1〉銷售費用是指企業在銷售產品過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。

〈2〉管理費用是指企業管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。

〈3〉財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他財務費用。

第二十七條職工福利費按照企業職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫藥費(包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費)，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。

第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發生數發生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額;需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。

第二十九條企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業務收入。

第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發票結算賬單時確認收入實現;代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后，確認收入實現;出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。

第三十一條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第三十二條企業營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業性收入。

第三十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第三十四條企業稅后利潤，除國家另有規定者外，按下列順序進行分配：

〈1〉彌補以前年度虧損;

〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。

〈3〉向投資者分配利潤。

第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第三十六條企業財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。

第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。

財務規章制度與規定篇8

為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

財務規章制度與規定篇9

第一章總則

第一條、為了加強公司財務管理，提高資金使用效果，統一財務政策，控制財務風險，依據《企業財務通則》、《旅游飲食服務企業財務制度》，結合本公司特點，特定本辦法。

第二條、本制度是公司財務管理工作的總綱，具體管理辦法依據本制度的有關規定和原則制訂。

第三條、財務管理的目標是：不斷提高企業經營管理水平和經濟效益，實現公司價值的最大化。

第四條、財務管理的對象是經營過程中的資金運動和所產生的財務關系。

第五條、財務管理的職能是針對管理對象所進行的預測、計劃、決策、控制和分析。

第六條、加強財務管理必須做好以下基礎工作：

一、建立原始記錄的填報及管理制度;

二、建立定額管理制度;

三、建立計量驗收制度;

四、建立財產、物資的管理及清查盤點制度;

五、建立財務預算、決算編制制度;

六、建立財務收支審批制度。

第二章資金集中控制的財務管理體制。

第八條、公司法定代表人在公司財務活動中的權力和義務。

1、嚴格遵守國家的有關法律，法則及財經紀律。

2、組織公司領導班子集體研究重大經營活動，確定公司重大財務決策。

3、建立、健全公司的財務機構，配備必要的財務人員;支持公司財務人員正確貫徹執行《會計法》，開展財務管理活動和會計核算工作。

4、組織制定公司內部財務管理辦法，并采取措施，確保實施。

5、確保公司資產的安全，完整和保值增值。

6、依法納稅，自覺接受財政、稅務、審計機關的監督檢查。

7、對企業會計資料的合法性、規范性、真實性，一慣性負責。

第九條、公司財務負責人協助、配合企業法人開展工作，具體負責本公司的財務工作。

第七條、財務管理是公司管理的中心工作，公司實行集權與分權管理相結合。

1、組織財務人員學習貫徹國家有關財經法規財務制度，要求財務人員自覺遵守財經紀律。

2、提出設置財務會計崗位的建議，組織制定財務人員崗位責任制，開展財務管理工作。

3、組織編制公司財務收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監督等方面的工作。

4、參與公司的重要經營決策工作，提供可靠的決策依據。

5、審核公司主要財務收支事項和財務報告，領導財務部門開展財務分析活動。

第十條、公司財務部門負責公司的會計核算和財務管理工作。

1、嚴格按照國家有關財經法規，財務制度開展各項財務工作，自覺遵守和維護財經紀律。

2、做好財務收支計劃的編制、執行、分析和考核等方面的工作。

3、認真編寫公司財務報告，根據國家統一規定的財務評價指標，搞好公司財務評價工作。

4、全面參與公司各項經營決策工作，審查有關經濟合同，促進公司合理使用資金，充分發揮各項資產效能，提高理財水平。

5、擬定公司內部財務管理制度。

第十一條、公司各級財務人員必須認真貫徹執行《會計法》，學習掌握與企業財務活動相關的財政、財務、稅收、會計等國家政策法規，促使公司財務活動規范合理，自覺遵守財經紀律。

第十二條、公司各部門及下屬公司在經營管理過程中，應互相配合，嚴格貫徹執行有關財經紀律和財務制度。

1、認真按統一規定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務部門。

2、落實本部門財務預算。

3、定期檢查分析本部門財務預算的執行情況，嚴格執行各項財務管理制度。

4、接受財務部門在財務工作上的指導和監督。

第十三條、公司各經營單位的一切財務活動直接由財務部具體負責，納入財務核算，不準私設小金庫和進行帳外經營。

第三章資金的籌集與管理

第十四條、資金籌集

一、資金籌集的原則

1、集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務部集中審批，統一管理。

2、成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益。

3、風險收益原則：融資應進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，采取防范措施，使收益和風險相匹配。

4、融資方式和財務結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務結構，科學合理地運用財務杠桿，保持良好償債能力。

5、以需定籌，收支平衡原則：根據需要確定籌資數量和籌資時間，根據資金來源平衡資金支出。

二、資金籌集方式包括：

1、吸收投資者投資，即股權籌資。

2、銀行借款、簽發短期票據和用商業信用等方式籌集資金，即債權籌資。

3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內部使用的方式籌集資金，即積累籌資。

第十五條、資金管理

一、實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉，各部門應根據確定的

年度業務經營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進度表，送財務部審核。財務部根據資金來源統籌安排，編制資金收支計劃報告企業領導批準后下達執行。

二、實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制度，實行

企業內部資金調劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。

第十六條、資本金的管理

公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產出資的，以中介機構評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金額作為實收資本入帳。

第十七條、資本公積金的管理

公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產等建立相應的管理制度，分類記錄資本公積金明細帳。

第十八條負債的管理

公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債;財務部對各種負債的歸還期、利息支付期應及時核對并按期償還，并按月向總經理提供分類匯總情況。

第四章流動資產

第十九條、流動資產包括貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

1、公司經營活動中所發生的一切現金收支業務應嚴格按照《現金管理暫行條例》及其實施細則制定的收支范圍執行。庫存資金日清月結，一切營業性現金收入，都應于當日最遲次日送存銀行，不允許坐支。

2、各經營公司由財務部負責營業資金的管理工作，設專職稽核員負責

各收銀員的業務指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經營部門設若干專職收銀員，每日營業結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業收入日報表”，連同所收支票、信用卡、現金等按規送交財務部。

3、帳務主管應定期檢查出納員的庫存現金與帳薄是否相符，嚴禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現金盤存表，報財務部經理。帳務主管或稽核員應對各收銀點實行經常性或突擊性檢查，發現問題應及時查明原因，并書面報告財務部經理進行處理。

4、

5、公司貨幣資金的收付，除了規定可以使用現金的款項以外，都必須通過銀行轉帳辦理結算。公司在經營活動中發生的所有銀行結算業務，出納員要及時逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務主管與出納共同進行，帳務主管負責編制“銀行存款余額調節表”。

第二十一條、往來結算的管理

1、建立健全往來款項管理制度，明確業務經營部門和財務部門各自在往來結算管理上的責任，建立客戶資信調查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權債務明細表。

2、財務部指定專人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查責任，健全制度，及時采取措施組織催收。

第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5‰提取壞帳準備金，發生壞帳損失，沖減壞帳準備金。

第二十三條、存貨的管理

1、存貨是公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。

2、存貨的計價方法

①國內購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價。

②境外構入的商品進價成本按進口商品在購進中發生的實際成本計算，包括進價、進口關稅、外匯差價以及支付委托外貿部門代理進口的手續費等。

③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。

④投資者投入的存貨，按評估或者合同協議確認的價值計價。

⑤盤盈的.存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。

⑥接受捐贈的存貨，按照發票、帳單或資產驗收清單所列金額加公司負擔的運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價;若無發票、帳單，按照同類物資的市場價計價。

⑦存貨的領用或發出，采用加權平均法確定成本。

⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。

3、存貨的計價方法一經確定不能隨意變動。

4、存貨采購、領用的管理

(1)、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱、規格、型號、單位、數量、價格、金額和結算方式等，并報公司總經理審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金;采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。

采購的存貨應取得有效發票，并將采購的材料物資連同發票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務部審核記帳。

(2)、的品種數量金額明細核算制

財務部根據倉庫驗收入庫單按品種、數量、金額、登記明細帳，憑各經營部門填制的“領料單”發出存貨，在領用時直接計入部門成本。

餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調味品等輔料，經質檢、計量使用等有關人員簽字后，直接計入餐飲成本。

經營部門對領用和自行采購的小宗存貨應建立領用、發出等內部轉移手續，月末財務部成本核算員會同經營部門對領用后未消耗的原輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務部辦理“假退庫”手續，減當月成本。待下月初再行沖回。

(3)物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。

第五章固定資產

第二十四條、公司固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產。

第二十五條、固定資產的計價按照取得時的實際成本計價。

a)購入的固定資產，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定;進口設備、家俱等的計價還應包括支付的進口

關稅、增值稅、消費稅等。

2、自行建造的固定資產，按照建造過程中的實際發生的全部支出確定。

3、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價值入帳，或根據捐贈者提供的有關憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等入帳。

4、盤盈的固定資產，按重置完全價值入帳。

第二十六條、固定資產折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規定使用年限外，其他固定資產一律按5年計提折舊。統一采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值__1.6%

第二十七條、提取折舊時按月初固定資產帳面原值提取，月內增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊;當月內減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停提折舊。

第二十八條、固定資產內部控制

1、購進手續。各部門每年將所需購置的設備、財產購置計劃與工程部門協商后，提交財務部初審平衡，由財務部根據各部門計劃和企業發展需要，制定固定資產購置計劃，報至總經理審批后執行。各部門應當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未按照計劃購置或計劃外未經審批同意的資產購置，財務部有權拒絕報帳。

2、固定資產購入后應由有關部門會同財務部驗收，同時設置“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”進行詳細登記，實行誰使用誰管理誰負責的經濟責任制，確保固定資產的完整。

3、固定資產內部轉移應填制“物資轉移單”，由有關部門會同財務部審核后辦理轉移手續。

4、固定資產清查盤點制度。為強化固定資產管理，由財務部牽頭會同有關部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填制固定資產盤盈、盤虧報告單，由工程和財務部核實，提出處理意見，報總經理批準后，按制度規定分別進行財務處理。

第二十九條、固定資產修理

1、固定資產修理應根據有關技術標準規定劃分為大修理和日常修理。

2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財務部審核后，計入有關部門當期費用。

3、需要大修理的固定資產，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告交財務部審核，報總經理審批。對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時性項目，應填寫緊急修理報告書，報總經理審批;對直接影響經營必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部和總經理。

4、大修理費用計入當期費用。

第六章、遞延資產的管理

第三十條、遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良工程支出等。開辦費是指公司在籌建期間發生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關規定不計入固定資產購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產經營月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。

第七章、成本、費用的管理

第三十一條、成本費用的管理是財務管理的重要內容，公司各級領導和財務人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過成本和費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節約各項費用支出、降低成本、提高經濟效益。

第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實施成本、費用總額控制辦法。

財務部設專職負責成本核算和成本管理的財務人員，經營部門要設專職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領用發出材料，在核算綜合成本的基礎上，積極探索積累經驗，逐步試行單項成本核算。

第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開支標準、服裝費開支標準、交際應酬費開支標準、車輛電話等的使用規定等。

第三十四條、匯集、計算和考核營業費用等期間費用情況見附件二。

第八章收入、利潤及其分配的管理

第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現的營業收入，應按實際價格核算，當期發生的銷售折扣、折讓，沖減當期營業收入。

第三十六條、銷售預測，分析制度。每年第四季度，要根據以前年度銷售情況、市場變化、新開發項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預測、分析和營銷計劃報告書，報財務部審核由總經理審定后，將有關指標分解下達到各職能部門，財務部負責計劃的監督執行，每季度末要對執行情況進行分析、評比、考核，根據實際情況適當調整下季度計劃。

第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業收入實現情況，加強與財務部的溝通聯系，要嚴格執行企業的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應在制訂合同前報至財務部、總經理批準后方可辦理。

第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點的確定程序和方法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目標管理，職工收入與目標利潤等經濟指標掛鉤。

第三十九條、明確營業外收支的核算內容，列支要求，控制營業外收支發生數額，減少非營業活動對利潤的影響。

第四十條、按照稅法規定，合理調整、計算繳納所得稅。企業發生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補;延續5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。

第四十一條、稅后利潤、除國家另有規定外，按下列順序分配(根據董事會決議)。

1、支付罰沒財產物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。

2、彌補以前年度虧損。

3、提取法定盈余金10%。

4、提取公益金。

5、向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條、公司定期編制和報送反映財務狀況和經營成果的財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

第四十三條、會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、應上交款項表、營業收支明細表、營業費用、管理費用及營業外收支明細表等。

第四十四條、公司財務部應利用各類報表所反映的信息，結合公司經營的實際情況，對公司的財務狀況和經營成果定期進行綜合分析評價，及時提出整改措施，明確公司的經營方針和目標。

第四十五條、會計報表附注及財務情況說明書主要包括：

1、基本情況;

2、主要經營指標及簡要說明;

3、經營情況分析。

第十章會計電算化管理

第四十七條、公司應重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作為提高財務工作效率的重要手段之一。

第四十八條、公司正式運轉正常后，半年內實行電算化試運行，試運行期限不少于半年，試運行期間實行人機并行，待有關部門驗收合格后方能脫離手工帳。

第四十九條、建立會計電算化內部管理制度。

第五十條、財務人員要嚴格遵守計算機操作規定，注意密碼的保密。嚴禁使用未經檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保會計資料的安全。

第十一章附則

第五十一條、本制度由財務部負責解釋。

第五十二條、本制度經總經理辦公會批準后實行。

財務規章制度與規定篇10

1、全面統籌規劃公司財務管理戰略，擬定公司財務規劃方案。

2、按照企業戰略發展規劃的要求，全面主持財務體系的運作管理。

3、以合理的企業資源成本適時制定、修正、和完善財務組織體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協作。

4、負責主持編制預算并監督其執行。

5、負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

6、負責財稅政策法規的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業經濟環境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

7、主持財務會計政策和職能范圍內的財務制度的研究、設計、和提審核。

8、建立財務風險的預警與防范體系;確保不會出現資金安全風險、稅務風險等財務風險。

9、向公司高層決策者提供有關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。

10、執行公司預算管理和成本控制制度與規程，節省本部門各類辦公費用。

財務規章制度與規定篇11

一、藥店應設置專職財務人員對門店醫保款項進行監督、管理及核算。

二、財務人員應建立相關往來賬目對門店醫保款項進行登記核算。應建立應收賬款——醫保款二級明細賬，用來專門核對當月醫保IC卡銷售額、當月應收財政醫?？铐椈負芙痤~、當月應收醫保保證金金額往來情況。

三、藥店應建立專用銀行賬戶用于醫?？铐椈負芄芾?。

四、財務人員應將醫保數據核對準確及時打印每月職工、個體《定點零售藥店銷售費用情況申報表》并報送醫保中心。

五、財務人員每月應將《定點醫療機構醫療費用結算表》進行整理、核對數據開具收款收據報送財政局。并將《定點醫療機構醫療費用結算表》留存聯進行審批、掛賬做賬務處理。

財務規章制度與規定篇12

社團聯合會本著“服務與管理并存，管理為先，服務為本”的工作理念，通過科學的管理，真誠的服務和正確的引導，真正地服務社團，發展社團，繁榮社團，使社團活動更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規范有序。而作為辦公室下的財務部，通過管理社團聯合會與各協會之間關于財務方面的流通，合理協調財務方面的收入與支出等，更好地完善社團聯合會的財務工作制度。以及財務部日常工作的有序展開，為社團聯合會開展活動提供了扎實的基礎，同時也讓社團聯合會成為豐富學生業余生活較有影響力的學生組織。

（一）﹑財務部工作簡述

（1）掌握社團經費支出情況，嚴格執行各項費用開支范圍和標準，做好經費的支出與管理。

（2）加強社團財務管理制度，嚴格執行財務紀律，監督社團合理使用經費

（3）對社團每月所花經費整理、結余、存檔。

（二）﹑財務部各職位的職能與工作

1﹑部長：

（1）在主席團的領導下，根據社團聯合會的財務制度，合理進行社團聯合會財務管理。

（2）通過與主席團與團委的溝通，及時完善財務管理。

（3）帶領財務部成員履行財務部職責，對社團的一切經濟活動進行核算與總結。

（4）總攬財務部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養他們的責任心。使每個人都明確自己的任務和負責的事情，使其各盡其職，并監督他們按時完成其應有的職責。

（5）協調好財務部與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

（6）建立和完善社聯內部財務管理制度，加強財務管理、控制和監督。

（7）每個月給各個社團財務部長開會，強調報賬流程，了解社團財務動向。

2﹑副部長（管理賬本）

（1）管理財務部賬簿，根據已收的支出憑證，及時登記賬簿，將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結余。

（2）對每筆收支應附有的收據或發票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。

（3）管理各社團財務檔案，并定期進行核對。

（4）每月對各社團的所花費經費和月結余進行總結，并在各社團財務部部長會議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經費。

3﹑副部長（管理資金出納）

（1）管理社團支出經費的報銷。根據提供的收據金額給予社團活動經費。收據必須有相關人員的簽字、蓋章。

（2）審核收據所寫金額的準確性，給社團支出時必須有經手人的簽字。對于社團經費不足的社團不予以報賬，并及時上報團委與主席團。

（3）每周對支出總額和余額進行總結，保管好社團經費。

4﹑財務部成員

（1）熟悉社團財務工作。

（2）聯系財務負責人，根據各社團所交的憑據，嚴格謹慎制作賬單，并寫明制作人。

（3）積極主動配合工作，配合部長和副部長進行賬本核對工作。

（4）服從社團聯合會管理條例，有明確的紀律觀念，集體意識和大局觀念。

（5）有嚴謹的工作作風和端正的工作態度，以飽滿的熱情對待財務工作。

（三）社團報賬流程及社團的管理

【活動類】

1﹑活動預算

（1）社團上交活動策劃書（包含活動預算）審批，活動審批經過后，方可進行下一步財務工作。（兩個協會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經費的承擔者）

（2）活動策劃書審批經過，經費預算100元以下收據需要社團聯合會主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據簽字完成后，方可到財務部報賬。

（3）活動超預算審批（原則上不允許出現超支情況）

（4）社團上交活動策劃（包含活動預算）審批?；顒咏Y束后若活動經費超過預算，需先向社團聯合會主席閱明超支原由。征得社聯主席同意后方可按照報賬流程報賬。

2﹑直管協會財務部報賬流程

（1）舉辦活動的經費及時索要，在社聯值班時間拿到財務部報賬。注意：收據背后要注明協會會長、協會財務部長、經手人的簽名。同時收據要有正規的蓋章，并注明某社團所舉辦的該項活動。（如若所支出費用超出100元，則必須由協會上報院團委老師批準）所有的預算審批應在財務部備案留檔。

（2）如需報賬的協會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據及其它憑證上交。

3﹑預支費用報賬流程

（1）提交活動策劃書﹑申請書，填寫預支申請表。

（2）院團委老師與社聯主席簽字批準，方可預支（托管協會由社聯主席和系主任簽字）

（3）活動開展結束按報賬流程報賬（多余現金需退回）

4﹑授課費報賬注意事項

（1）以收據形式報銷授課費，收據須有授課老師﹑指導老師﹑會長﹑財務部長的簽字。

（2）歸集形式報銷授課費，須填好每次授課的收據，報賬時附一張授課清單，其內容包括日期﹑地點﹑上課簡要﹑金額，并交于社聯主席﹑院團委老師簽字（托管協會交于社聯主席﹑系主任簽字）。報賬時間在每個月未

5﹑以下不得報賬或推遲報賬

（1）不是活動預算內的體現在收據上的不得報賬。

（2）預算丟失的協會自行補預算并得到團委老師的簽字后才可報賬。

（3）收據、發票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。

（4）協會無財務部長的不得報賬。

（5）報賬需在活動結束本月內進行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯主席團說明原因，征得同意方可。

（6）只能用于宣傳組織活動，對于各種車票（不包括公交車費）、餐費、電話費一概不與報銷。

（7）收據沒有銷售方蓋章的不得報賬。

6﹑財務分割單

兩個或兩個以上協會一起舉辦活動所產生的活動費用，由主辦方與承辦方自愿協商，以財務分割單的形式，分攤至各協會，且需雙方負責人簽字，方可進行報賬。

7、報賬時間

周一至周五社聯值班時間上交憑證，每周周三社聯值班時間領款。（除有特定安排之外）

【非活動類】

辦公用品采購

（1）社團統一上交需采購用品清單。

（2）財務部統一制作采購申請表，并交由社聯主席審批。

（3）由社聯主席交由老師審批社團反饋審批結果。

（4）若同意采購，社團可自行購買物品。

（5）若未超過預算，持收據至社聯主席處簽字后方可交由財務部報銷。

注：辦公用品指社團在非活動中需采購物品。

【協會對賬】（含托管與非托管）

（1）本月有發生額的協會（托管與非托管），對賬前需將財務明細表填寫好上交至社聯財務部。

（2）托管協會對賬，需將本協會本月發生的賬目（包含收據、發票、授課證明等）以及本協會賬簿攜帶到社聯進行對賬。

（3）非托管協會對賬需將賬簿攜帶到社聯對賬。

注：非托管協會對賬時間：每月的最后一周星期三下午值班時間

托管協會對賬時間：每月的最后一周星期四下午值班時間

【相關的財務核查與監督】

1﹑對社團財務部工作的核查

財務部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務的負責人在換屆時需要和社聯財務部進行交接，出示社團的賬目，及賬蒲。

對社團的財務，社聯財務部定期（每個月末）與社團財務部進行核對，并向各個社團進行財務公開。

團委老師及各社團成員可以根據部長的日賬清單及副部長的記錄、財務公開表、財務部收據對財務部的工作進行核查。

2﹑對各個社團財務的監督

各社團需由社團發起人、負責人以外的專門人員（即各協會的財務部長）管理財務（包括會費，贊助費用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內部的人員的管理培養）。

各社團應做到賬目清晰，財務部部長在換屆時應將自己社團的財務情況向下任的部長交接清楚，交出與社團財務有關的發票、收據、賬本，進行會費和相關物品的交接。

物品保管核查，各協會的物品不能為個人所有，應該交接由下一屆的會長及財務部長管理。社團換屆時需出具社團財務清單，由社聯相關部門進行審核，并由下屆負責人確認。

社聯財務部和各個社團的財務部應根據各社團成員監督舉報，社團聯合會應及時對各個社團財務予以核查。

3﹑嚴格執行財務制度

（1）相關人員在工作過程中要認真遵守財務制度，認真仔細工作，并做詳細記錄；

（2）財務管理要責任到人，相關工作人員特別是相關責任人要增強責任意識；

（3）對于違反財務工作制度的人員以及對事件負有責任的干部要根據有關規定視情節輕重進行嚴格處理；

（4）尋求贊助的過程中若出現扣留，少報甚至是不報的現象，一經查出，嚴肅處理，撤銷相關職務，并上報學院根據《學生違紀處分規定》給予相應的處罰。

財務規章制度與規定篇13

一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

財務規章制度與規定篇14

為進一步嚴肅財經紀律，規范村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經?；⒁幏痘?、制度化軌道，本著有利于區域經濟發展和基礎設施建設、有利于規范資金管理的原則，根據<中華人民共和國會計法>、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關人員責任。

(三)其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、費用管理規定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、?？顚ｍ椫С龅龋瓌t上取消村級招待費。

(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

(一)收入

1。直接轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上。

2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;500元—20__元的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監督。

2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最后一個月21-30日為全鎮各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，并辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監督。

五、監督與處罰規定

鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。

(一)不按時報帳、對帳，票據不規范、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，并在全鎮進行通報批評，發現有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。

(三)白條頂庫或亂開票據套取現金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆幎ㄊ褂脗溆媒鸬?，鎮經管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。

財務規章制度與規定篇15

1、參與制訂公司中長期發展戰略;根據總體發展戰略制訂財務戰略;

2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，并主持公司財務戰略規劃的制定;主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;

3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;

4、負責公司與金融機構、投資機構聯系，尋找融資資本，全面規劃融資項目;

5、輔助總經理制定投、融資發展戰略規劃、年度經營計劃，并向總經理提供相關的解決方案;

6、協助總經理進行投資業務管理，優化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成;

7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、并購、信托等投資事宜;

8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;

9、負責投資方案和投資報告的審核;

10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。

財務規章制度與規定篇16

(一)有關零用金之設置劃分如下：

1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業部經理核準。

3、零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業程序如下：

1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。

2、零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦得照有關規定辦理。

5、零用金帳戶應逐月清結。

(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

(六)本細則經奉準后實施。

財務規章制度與規定篇17

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關財務管理的法律、法規和我局實際，就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

認真執行《會計法》及有關法律、法規和財務管理制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理科技事業發展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用進行監督，保障科技事業的健康發展。

三、預決算的編報

（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規定的時間和程序報市財政局。

（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業單位分別組織，經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區科技局及有關企業人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項經費、農業科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付，由經費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

（一）差旅費

1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷伙食補助費，（不包括__區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差：

（1）伙食補助。按出差天數報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

（3）住宿費。除會議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區每天不超過160元/人，特殊地區每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關規定，嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

（二）會議費

1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規定程序報局領導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷：報銷單據不能籠統填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據交有關領導審核。

4、接待費：凡因公務活動發生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

（三）易耗（衛生）品購買

易耗品、衛生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。

（四）固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。

（六）打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

（七）為企業或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律由受益單位承擔

五、財務監督

（一）對違反國家統一的`財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。經辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

（三）對實物、款項進行監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據有關規定辦理領取手續，并在出庫存單上簽字。

（四）對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執行情況。

（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、__生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發中心的報銷由各單位根據我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關人員?？萍壥聵I單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，__生產力促進中心服務大廳的收入由局統一監督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20__0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執行，原財務管理制度自行廢止。

財務規章制度與規定篇18

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、并完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。

5、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對于不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

繳納人和見證人不按規定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。