從抽象角度來看，制度可以被視為一種“共識知識的契約形式”，即一種基于共識和約定的社會契約。怎么寫好財務規(guī)章制度匯編手冊？小編給大家分享一些財務規(guī)章制度匯編手冊，方便大家學習。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇1

第一章總則

1、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

2、公司財務部門的職能是：

（1）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

（2）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

（3）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（5）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（6）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

（7）完成公司交給的其他工作。

3、公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

4、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務工作

1、財務經理負責組織本公司的下列工作：

（1）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

（2）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

（3）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

（4）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

（5）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度。

（6）承辦公司領導交辦的其他工作。

2、會計的主要工作職責是：

（1）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（2）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

（3）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（4）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

3、出納的主要工作職責是：

（1）認真執(zhí)行現金管理制度。

（2）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（3）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（6）配合會計做好各種帳務處理。

（7）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

4、審計的主要工作職責是：

（1）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（2）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（3）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（4）審閱公司的計劃資料、和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。

（5）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

（6）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇2

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關法律和財務規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。

三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經領導小組批準。

五、任何一項經濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批實行一支筆批報制度。

八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇3

一.餐飲財務的職責

1.餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現金管理制度

1.嚴格執(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》。

2.遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

4.現金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。

5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

8.采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。

五.收據管理與報帳制度

1.建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

2.開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

4.報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇4

一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現金收付和結算業(yè)務。

三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇5

為進一步規(guī)范農業(yè)系統(tǒng)財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經紀律，出臺了財務管理制度。

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇6

一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

二、差旅費的使用及報銷辦法：

因公出差預領現金，須由出差人填寫借款憑據，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內與財務結報，遇特殊情況的，結報時間不能超過一星期。

三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：

行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經辦公室財務人員根據有關政策規(guī)定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。

四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：

五、行政、事業(yè)、用工性質工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據有關規(guī)定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。

六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：

1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

2、出車補貼的支付。由司機根據出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

3、財務根據領導意見進行支付。

七、會務及業(yè)務招待費的審批辦法：

1、各科室根據工作需要進行業(yè)務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。

2、在酒店（飯店）進行業(yè)務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結算時，經辦公室主任審核無誤后，由經辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。

3、財務根據領導意見支付相關款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。

八、購置辦公用品的審批辦法：

1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經局領導同意后，由辦公室負責采購。

2、辦公費用支付審批程序：經辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。

九、票據由辦公室財務會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據，財務會計有權拒付。

十、項目經費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經辦公室主任審核后報分管副局長和局長。

十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇7

農村財務管理規(guī)定

為進一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現就下原鎮(zhèn)村級財務管理作相關規(guī)定如下，希認真執(zhí)行。

一、收入管理

1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監(jiān)制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。

2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮(zhèn)農經服務中心。

3、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。

4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。

5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過20__元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮(zhèn)農經中心村級資金專戶。

二、支出管理

6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

7、村聘用的管理人員工資應在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發(fā)現，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。

8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發(fā)放到個人的，均必須提供相關文件依據，并報經鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續(xù)按有關規(guī)定執(zhí)行。

9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮(zhèn)主管領導審核批準后執(zhí)行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。

10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報，經審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。

11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發(fā)現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。

12、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。

13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施。

(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過。

(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經批準后方可實施。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

(4)項目實施完畢，必須根據項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監(jiān)委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標管理實施細則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關責任。

14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發(fā)現一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16、當年發(fā)生的一切業(yè)務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續(xù)，并嚴格追究相應經濟和法律責任。

20__年及以前年度發(fā)生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。

17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發(fā)現，一律由經辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批準，發(fā)生費用另行結算。

18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。

三、用工管理

19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現。對不按規(guī)定超期結報的，視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發(fā)現按照相關財經紀律嚴肅查處。

四、債務化解

20、村級原則上不得發(fā)生新的債務，對未按規(guī)定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。

21、嚴格執(zhí)行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。

22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。

五、財務公開

23、各村要建立民主理財和村務公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況。

六、審計監(jiān)督

24、鎮(zhèn)農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規(guī)定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監(jiān)督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監(jiān)督不力造成村級違反財務管理規(guī)定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。

25、由鎮(zhèn)審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監(jiān)察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計報告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇8

一、藥店應設置專職財務人員對門店醫(yī)保款項進行監(jiān)督、管理及核算。

二、財務人員應建立相關往來賬目對門店醫(yī)?？铐椷M行登記核算。應建立應收賬款——醫(yī)保款二級明細賬，用來專門核對當月醫(yī)保IC卡銷售額、當月應收財政醫(yī)?？铐椈負芙痤~、當月應收醫(yī)保保證金金額往來情況。

三、藥店應建立專用銀行賬戶用于醫(yī)保款項回撥管理。

四、財務人員應將醫(yī)保數據核對準確及時打印每月職工、個體《定點零售藥店銷售費用情況申報表》并報送醫(yī)保中心。

五、財務人員每月應將《定點醫(yī)療機構醫(yī)療費用結算表》進行整理、核對數據開具收款收據報送財政局。并將《定點醫(yī)療機構醫(yī)療費用結算表》留存聯進行審批、掛賬做賬務處理。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇9

1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務管理戰(zhàn)略，擬定公司財務規(guī)劃方案。

2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財務體系的運作管理。

3、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務組織體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協作。

4、負責主持編制預算并監(jiān)督其執(zhí)行。

5、負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

6、負責財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業(yè)經濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

7、主持財務會計政策和職能范圍內的財務制度的研究、設計、和提審核。

8、建立財務風險的預警與防范體系;確保不會出現資金安全風險、稅務風險等財務風險。

9、向公司高層決策者提供有關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。

10、執(zhí)行公司預算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇10

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經交易。

2、成本問題：

①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇11

第一章資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

(6)非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3.行政費用支出管理制度

(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

4.公司差旅費開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(2)公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：

A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

5.車輛維修費及汽油費管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

(3)辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

7.行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

(3)應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

(5)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

(2)財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

(2)財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;

(2)凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

(3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

(1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

(2)公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

(3)辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

(3)財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇12

第一節(jié)總則

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

(一)財務部設置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

(二)會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下：

(略)

第七條內部會計核算形式

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

(一)各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)財務管理計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

(二)周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

(三)存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

(四)收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

(五)對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

(六)其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié)會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。

第九條財務部的職責。

(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

(五)嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務工作，及時財務管理編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

(九)公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業(yè)經營(承包)方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。

(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。

(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。

(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

(十五)完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監(jiān)協助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

財務總監(jiān)主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行;

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平;

10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作;

2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況;

5.協助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表，主持清查財產;

5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責

(一)公司總部主管會計職財務管理責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

(二)下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的&39;其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責

(一)公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記ldquo;撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

(二)實體往來款會計崗位職責

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條資產會計崗位職責

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條記賬會計崗位職責

1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、負責備用金的清點領用工作。

3、負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

6、負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條保管員崗位職責

1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。

2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

4、負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。

5、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第二十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第二十六條財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監(jiān)交;財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監(jiān)交;總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報表及會計核算原則

第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

第二十九條公司根據實際需要，增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。

第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。

第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據;

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表(年、季、月);

2.利潤表(年、季、月);

3.現金流量表(年度);

4.利潤分配表(年);

5.資產減值準備明細表(年度);

6.股東權益增減變動表(年度);

7.固定資產增減變化表(月);

8.現金出納月終盤存表(月);

9.應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。

第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第五節(jié)內部牽制牽制度

第四十六條內部牽制的原則

(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。

(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。

第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。

第四十九條資金管理的內部牽制規(guī)定：

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現金管理辦法規(guī)定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。

(三)除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。

(四)嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。

(五)當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

(七)10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。

(十)工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤

簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。

(十一)第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。

(十二)第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

(十三)第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。

(十四)第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。

(十五)第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發(fā)料方財務記賬聯，第四聯為發(fā)料方保管記賬聯。

(十六)第五十五條固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)

財務規(guī)章制度匯編手冊篇13

一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。

1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2.大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

(1)核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

(2)預算計劃報校產管理站審批(包括報局審批)。

(3)預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。

五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇14

1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。

3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優(yōu)先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

5、經費開支憑發(fā)票報銷?？剖野山涃M支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇15

第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第五條公司設置獨立的財務機構財務部，根據業(yè)務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。

第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。

第九條財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。

會計人員崗位職責

1、根據國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經領導批準后組織實施。

2、在總經理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。

3、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

4、根據規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

9、協助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。

出納員崗位職責

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據公司總經理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時、準確、逐筆登記現金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。

3、妥善保管支票、收據、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。

4、經常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

5、熟練掌握銀行結算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。

6、完成領導交辦的其他工作。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇16

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本制度。

第二條機關財務管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

(二)精打細算，量入為出;

(三)一月一報，及時結算;

(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。

第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。

第二章預算編制及執(zhí)行

第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經費。

第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理，并填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。

第十三條根據市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經辦人事后應及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20__]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。

(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內報賬結清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條專項工作支出

(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，于每年12月25日前結清。

(二)所有借款須注明事由及時結清，不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。

第十九條市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。

(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。

第四章固定資產管理

第二十一條固定資產管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建臺帳，局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。

(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。

(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇17

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。

5、每班的現金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統(tǒng)計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。

財務規(guī)章制度匯編手冊篇18

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的&39;合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規(guī)；

2．開源節(jié)流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律

（1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3．現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。

4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。