財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)
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財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇1
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
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總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的&39;合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；
結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
1．取之合法，使用合規(guī)；
2．開源節(jié)流，講求效益；
3．內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；
4．管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2．資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3．借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理
1．內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2．財(cái)經(jīng)紀(jì)律
（1）現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3．現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1．應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
（3）清理及時(shí)，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責(zé)明確，失誤必究。
2．債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；
（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3．跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
4．債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；
3．綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；
4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇3
一、藥店應(yīng)設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員對(duì)門店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理及核算。
二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立相關(guān)往來賬目對(duì)門店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行登記核算。應(yīng)建立應(yīng)收賬款——醫(yī)保款二級(jí)明細(xì)賬，用來專門核對(duì)當(dāng)月醫(yī)保IC卡銷售額、當(dāng)月應(yīng)收財(cái)政醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芙痤~、當(dāng)月應(yīng)收醫(yī)保保證金金額往來情況。
三、藥店應(yīng)建立專用銀行賬戶用于醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芄芾怼?/p>
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確及時(shí)打印每月職工、個(gè)體《定點(diǎn)零售藥店銷售費(fèi)用情況申報(bào)表》并報(bào)送醫(yī)保中心。
五、財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》進(jìn)行整理、核對(duì)數(shù)據(jù)開具收款收據(jù)報(bào)送財(cái)政局。并將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》留存聯(lián)進(jìn)行審批、掛賬做賬務(wù)處理。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇4
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。
八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇5
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢，策劃財(cái)稅解決方案。
7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
8、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。
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第一章總則
1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
2、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
（2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
（3）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（6）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
（7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
4、公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。
（2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
（3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
（4）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
（5）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
（6）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（1）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
（3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（4）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責(zé)是：
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（2）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（4）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（5）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
（6）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（7）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
4、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（2）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
（3）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（4）審閱公司的計(jì)劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（5）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（6）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇7
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇8
1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時(shí)也不會(huì)開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問題：
①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來核算成本。
③、平時(shí)不對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問題：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
④、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：
①、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇9
一、遵守會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費(fèi)的使用及報(bào)銷辦法：
因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)，遇特殊情況的，結(jié)報(bào)時(shí)間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，由報(bào)銷人員填寫醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
四、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、用工性質(zhì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
六、車輛維修費(fèi)用及出車補(bǔ)貼的審批辦法：
1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機(jī)提出，征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后，對(duì)車輛進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由司機(jī)簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、出車補(bǔ)貼的支付。由司機(jī)根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補(bǔ)貼申報(bào)表》，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行支付。
七、會(huì)務(wù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報(bào)的方式進(jìn)行；招待費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見支付相關(guān)款項(xiàng)；未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并由當(dāng)事人個(gè)人承擔(dān)。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負(fù)責(zé)登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請(qǐng)并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室負(fù)責(zé)采購。
2、辦公費(fèi)用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，并及時(shí)向核算中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。
十、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支情況，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報(bào)分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇10
1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。
9、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況的合法性、真實(shí)性、完整性。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇11
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
3.移交會(huì)計(jì)電算化工作的,有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。
4.資金管理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交:一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交;資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5.移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
6.對(duì)需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料;離崗者對(duì)繼任者面臨的問題可提出解決建議,并可協(xié)助解決。
7.及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí),保證工作能順利進(jìn)行。
8.人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,進(jìn)一步完善輪崗制度。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇12
一、目的
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合餐廳的實(shí)際情況，對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。
三、管理規(guī)定
(一)餐廳自購原材料的規(guī)定
1、餐廳停止使用給供應(yīng)商代開收款收據(jù)的憑據(jù)，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)盡力要求供應(yīng)商開具正式發(fā)票，如確實(shí)無法開具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開具收款收據(jù)或收條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印)
2、進(jìn)倉單必須由保管人(指定專人)、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3、所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經(jīng)過區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)。
(二)餐廳各項(xiàng)費(fèi)用開支的規(guī)定
1、餐廳所有開支的費(fèi)用必須是餐廳維持正常營運(yùn)確實(shí)需要的，不得開支與餐廳無關(guān)的費(fèi)用。
2、餐廳費(fèi)用開支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)，費(fèi)用開支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷開支。
3、餐廳費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)審核。
(三)促銷費(fèi)用的規(guī)定
1、所有促銷費(fèi)用的開支必須要有確實(shí)可行的促銷方案，促銷計(jì)劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。
2、所有促銷活動(dòng)完成后，必須填寫促銷活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包括：促銷方式、促銷費(fèi)用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。
3、促銷費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷活動(dòng)，總金額在500元認(rèn)下，由餐廳經(jīng)理報(bào)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審核后，即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款執(zhí)行。
(四)差旅費(fèi)開支的規(guī)定
1、餐廳員工因公出差的費(fèi)用回餐廳憑票報(bào)銷。
2、餐費(fèi)補(bǔ)帖，因公出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/人/餐。
3、市內(nèi)交通費(fèi)，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規(guī)定程序報(bào)銷。所有市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須在車票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報(bào)銷人簽名。
(五)交際應(yīng)酬費(fèi)開支的規(guī)定
1、餐廳經(jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)用實(shí)行先打單后報(bào)銷政策，每月應(yīng)控制在200元以內(nèi)，特殊事項(xiàng)須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
2、交際應(yīng)酬費(fèi)用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來和活動(dòng)，協(xié)調(diào)、理順與外部相關(guān)部門的關(guān)系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購置規(guī)定
1、凡單位價(jià)值或批量價(jià)值在100元以內(nèi)的由管理組申報(bào)，餐廳經(jīng)理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經(jīng)理申報(bào)，區(qū)域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由指定人員采購，必須按先進(jìn)先出的原則辦理。
(七)餐廳“營業(yè)外收入”的規(guī)定
1、“營業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營業(yè)收入的長、短款，物料短缺由責(zé)任人賠償?shù)目铐?xiàng)，員工過失的罰款等。
2、所有“營業(yè)外收入”的來源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費(fèi)用由區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審批。
5、所有“營業(yè)外收入”的收支存情況必須上報(bào)財(cái)務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規(guī)定
1、餐廳與員工宿舍的水電費(fèi)用分開結(jié)算，今后員工宿舍的水電費(fèi)用不得在餐廳費(fèi)用中報(bào)支。
2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費(fèi)用開支所需的款項(xiàng)由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定500元，期限7天)，此項(xiàng)借款必須當(dāng)月結(jié)清，不得跨月。區(qū)域經(jīng)理必須對(duì)本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營運(yùn)，若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營運(yùn)的，由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。
3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款(除特殊情況外)。
4、財(cái)務(wù)對(duì)餐廳的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項(xiàng)支出，有權(quán)要求退回，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的款項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關(guān)規(guī)定處理.
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇13
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢。
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單，分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇14
第一章資金審批制度
1.總則
(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
(2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3.行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4.公司差旅費(fèi)開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標(biāo)準(zhǔn)：
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;
(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
(5)公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
(2)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
(2)財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
(2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
(3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
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1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;
6、對(duì)公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇16
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級(jí)每一筆資金，切實(shí)維護(hù)好國家、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺(tái)階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認(rèn)真執(zhí)行。
一、收入管理
1、村級(jí)所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)(電腦打印)，使用時(shí)必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷號(hào)換領(lǐng)。村不得私自購買通用收款收據(jù)。違者對(duì)相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管，收取的現(xiàn)金、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。
3、村平時(shí)開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對(duì)當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，村級(jí)庫存現(xiàn)金不得超過20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級(jí)資金專戶。
二、支出管理
6、村干部報(bào)酬包含基本工資、浮動(dòng)工資和年終責(zé)任制考核獎(jiǎng)金，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定、百分制考核浮動(dòng)的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人。
7、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎(jiǎng)金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎(jiǎng)金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款。
8、各種專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和服務(wù)性補(bǔ)貼，凡發(fā)放到個(gè)人的，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施，報(bào)支入賬。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級(jí)專戶撥付給征訂單位。上級(jí)部門下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對(duì)照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付，村不得報(bào)支。
10、村級(jí)正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購買，村級(jí)不得擅自印刷物品。
11、嚴(yán)禁動(dòng)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀(jì)念品、趣味性物品以及其他由個(gè)人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān)。
12、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會(huì)簽;1000元以上的開支必須附村兩委會(huì)討論記錄復(fù)印件。
13、對(duì)5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施。
(1)實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過。
(2)實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(3)項(xiàng)目實(shí)施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。
(4)項(xiàng)目實(shí)施完畢，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會(huì)、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬。
(5)萬元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標(biāo)，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。
14、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。
16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目(當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收、當(dāng)年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會(huì)及每個(gè)村干部個(gè)人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時(shí)間為限)，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個(gè)人負(fù)擔(dān);若有收入未入賬的，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù)，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
20__年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況，村居兩委會(huì)集體討論形成意見并簽名，片長審核批準(zhǔn)，于20__年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬。超過時(shí)間未上報(bào)或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。
17、杜絕村集體招待和用車費(fèi)用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔(dān)。征兵費(fèi)用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費(fèi)用)按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔(dān)。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報(bào)經(jīng)分工片長和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算。
18、村級(jí)資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請(qǐng)撥付資金的同時(shí)提供資金支付清冊(cè)，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。
三、用工管理
19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對(duì)必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時(shí)登記“用工記工單”，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對(duì)不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處。
四、債務(wù)化解
20、村級(jí)原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，私自向銀行或個(gè)人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當(dāng)事人自付。
21、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，實(shí)行計(jì)劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。
22、對(duì)歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。
五、財(cái)務(wù)公開
23、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會(huì)交叉兼職)，由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對(duì)全村村民負(fù)責(zé)，每月活動(dòng)一次對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)不合理的開支行使否決權(quán)。村級(jí)財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會(huì)計(jì)方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
六、審計(jì)監(jiān)督
24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對(duì)村級(jí)資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級(jí)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。
25、由鎮(zhèn)審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇17
一主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。
2、會(huì)計(jì)記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對(duì)總帳與明細(xì)帳。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
A、對(duì)外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。
B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報(bào)表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊(cè)，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
4、請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。
5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費(fèi)用支出報(bào)銷制度
1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。
3、各部門費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管(主管經(jīng)理)簽批，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報(bào)帳，對(duì)預(yù)算處的費(fèi)用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)核對(duì)開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用(交回)時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
3、專人專時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險(xiǎn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險(xiǎn)柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。
九計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機(jī)操作。開機(jī)時(shí)，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機(jī);關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布擦拭機(jī)身，對(duì)顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器蓋好，避免落塵。
3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重新開機(jī)。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對(duì)正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管-理-員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對(duì)計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使用說明和注意事項(xiàng)充分掌握。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇18
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇19
第一章總則
第一條為加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì)團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記的社會(huì)團(tuán)體。
第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;
(二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;
(三)建立和完善社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對(duì)嚴(yán)重違法、損害國家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉。
(四)維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。
第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)！⒓媛氊?cái)會(huì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員必須持會(huì)計(jì)資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。
第五條社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并自覺接受民政、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會(huì)團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。
第二章收入管理
第七條社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：
(一)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和單位會(huì)員會(huì)費(fèi);
(二)國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、科技開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會(huì)、比賽和編輯出版刊物收入等;
(四)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;
(六)利息、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等;
(七)主管單位撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金。社會(huì)團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行分類管理，專款專用。
第八條社會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：
(一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi);社會(huì)團(tuán)體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng);屬事業(yè)性收費(fèi)收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級(jí)財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
(二)各項(xiàng)收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳;
(三)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁任何形式的攤派，也不能設(shè)置有損國家和集體利益的交換條件。對(duì)于國外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物)，社會(huì)團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單。
(四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究院(所)、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì)團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);
(五)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(六)社會(huì)團(tuán)體舉辦國際展覽、國際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收取。社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))討論，有2/3以上會(huì)員或會(huì)員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì)會(huì)員(或會(huì)員代表)半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進(jìn)行。社會(huì)團(tuán)體制定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會(huì)后30日內(nèi)分別報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財(cái)政部門備案。
第三章支出管理
第十條財(cái)務(wù)支出范圍：
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支：社會(huì)團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，如召開年會(huì)、代表大會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi)以及咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等;
(二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);
(三)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;
(四)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開支，以及應(yīng)交納的稅費(fèi);
(五)其他合理開支。
第十一條財(cái)務(wù)支出原則及要求：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍辦理各項(xiàng)支出;社會(huì)團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門提供“小金庫”便利，社會(huì)團(tuán)體不得列支與社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)費(fèi)。
(二)社會(huì)團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入不屬于政府非稅收入，可不納入財(cái)政“收支兩條線”;
(三)經(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動(dòng)，任何單位、部門或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用;
(四)各項(xiàng)支出要有合法憑證，并呈報(bào)社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報(bào)銷;
(五)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);
(六)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%;
(七)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支;
(八)社會(huì)團(tuán)體召開各種會(huì)議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財(cái)政部現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
(九)社會(huì)團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理，社會(huì)團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等;在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;
(十)社會(huì)團(tuán)體的外匯開支主要用于出國考察學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開支。
(十一)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì)團(tuán)體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號(hào)，辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。
第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè);
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳，要建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，必須使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》;社會(huì)團(tuán)體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來事項(xiàng)，應(yīng)使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會(huì)團(tuán)體依照宗旨開展的各項(xiàng)服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會(huì)費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會(huì)費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì)團(tuán)休財(cái)務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設(shè)帳。
第十九條社會(huì)團(tuán)體接受捐贈(zèng)必須與捐贈(zèng)人訂立捐贈(zèng)合同，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案和使用省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈(zèng)專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入，屬于政府非稅收入，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會(huì)團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi)，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會(huì)團(tuán)體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會(huì)團(tuán)體除以上(十九)、(二十)、(二十一)條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務(wù)活動(dòng)收取的費(fèi)用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督;社會(huì)團(tuán)體所取得的收入，除會(huì)費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，其開展活動(dòng)的所需財(cái)政票據(jù)(含會(huì)費(fèi)票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù))，由社會(huì)團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》從同級(jí)財(cái)政部門非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購;社會(huì)團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財(cái)政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù))及普通發(fā)票，由同級(jí)財(cái)政部門和稅務(wù)部門按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會(huì)團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會(huì)團(tuán)體年度檢查，年檢時(shí)應(yīng)向民政部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。申請(qǐng)使用《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》的社會(huì)團(tuán)體單位，須到民政部門辦理會(huì)費(fèi)備案審批手續(xù)，財(cái)政部門根據(jù)會(huì)費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì)團(tuán)體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)察等部門應(yīng)定期對(duì)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會(huì)團(tuán)體單位通報(bào)檢查結(jié)果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十五條社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，建立總帳、明細(xì)帳，做到會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報(bào)表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并于每年6月30日前將會(huì)計(jì)報(bào)表，分別送業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)。社會(huì)團(tuán)體各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有會(huì)計(jì)人員參加，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行專款專用。
第二十七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)或職工大會(huì)的監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。社會(huì)團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會(huì)審定后實(shí)行。社會(huì)團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第二十八條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜，按財(cái)政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第三十一條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財(cái)政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇20
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)。
二、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，完善確保財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
三、對(duì)這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改，不走過場，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。
四、會(huì)計(jì)工作管理是醫(yī)院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。
五、積極采取措施，調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員積極性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量。