公正的制度可以確保每個(gè)人都擁有平等的機(jī)會(huì)和權(quán)利，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人背景或關(guān)系而受到不公正的待遇。寫財(cái)務(wù)部門制度怎么寫的有什么要注意的呢？這里給大家?guī)碡?cái)務(wù)部門制度怎么寫的，希望對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)部門制度怎么寫的篇1

為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

1、財(cái)務(wù)管理原則。

財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。

2、資金進(jìn)帳程序。

鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)，在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來源單位撥款進(jìn)帳，確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨(dú)記賬。

3、開支報(bào)銷程序。

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。

4、現(xiàn)金管理程序。

現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個(gè)人寫出申請，報(bào)鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。

5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。

財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算;二是平時(shí)辦公、付食、維修等____各店(場、廠)掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記(鄉(xiāng)長)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。

6、票據(jù)管理。

鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。

7、民主理財(cái)程序。

財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái)，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記(鄉(xiāng)長)審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部(領(lǐng)導(dǎo)小組)通過。

8、上交創(chuàng)收。

各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元;其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對各線收支單獨(dú)記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。

10、財(cái)政所管理職責(zé)。

分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時(shí)做到專款專用，不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項(xiàng)目資金帳務(wù)，堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。

財(cái)務(wù)部門制度怎么寫的篇2

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)混亂，決策主觀化嚴(yán)重

長期以來，我國的許多企業(yè)集團(tuán)都沒能夠明確劃分財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)之間的工作，許多時(shí)候都是把二者混為一談。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)出現(xiàn)一元化的情況，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制本身就存在著一定的.問題，因此只有負(fù)責(zé)人員憑借主觀的臆斷來進(jìn)行決策的制定。這樣對于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的可觀性和準(zhǔn)確性有著重要的影響，直接導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營失敗。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)比較混亂，所以導(dǎo)致其在市場上的競爭力會(huì)大大降低。

(二)制度建設(shè)存在問題，缺少預(yù)算評估制度

當(dāng)前，我國的一些企業(yè)集團(tuán)對于財(cái)務(wù)管理的重要性已經(jīng)有了比較好的認(rèn)識(shí)，并且開始注重對于財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革。比如，費(fèi)用審批和預(yù)算制度等。但是，一些企業(yè)集團(tuán)所做出的改革還比較少，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理還存在著一些漏洞。尤其是在項(xiàng)目籌資和投資考核方面，沒有系統(tǒng)化的和全面的管理考評機(jī)制。對于集團(tuán)公司來說，如果有新兼并的子公司，那么首要的事情就是想要重新使其進(jìn)入市場，占領(lǐng)市場份額，從而導(dǎo)致忽視了子公司其他方面的管控。

二、建設(shè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的方法

(一)明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體

在完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的過程中，應(yīng)該注重明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體，理清楚企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，從而對于內(nèi)部的財(cái)務(wù)進(jìn)行更加有效的管理和優(yōu)化。同時(shí)，應(yīng)該結(jié)合權(quán)責(zé)一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財(cái)務(wù)管理的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的合理分配。只有通過這樣的方式，才能夠有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)決策的主觀性，提高決策的科學(xué)性。

(二)完善財(cái)務(wù)管理體制，開展資金預(yù)算評估

在具體開展工作的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該注重健全和完善企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制，對于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的籌措工作給與高度的重視，從而設(shè)計(jì)出更加符合企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前發(fā)展時(shí)機(jī)情況的財(cái)務(wù)管理制度。對于企業(yè)集團(tuán)來說，應(yīng)該嚴(yán)格把控并且合理劃分子公司的資金籌措和資產(chǎn)處置等方面的權(quán)利。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，完善激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)建立和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的主要目的就是更加有效地監(jiān)控和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理情況。具體來說，也就是對于財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和考評，定期或者不定期清查企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，還應(yīng)該形成一套完整的監(jiān)督控制體系，完善考評指標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制。在這個(gè)過程中，可以按照不同的考評指標(biāo)對于子公司的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行考核與品谷，更加真實(shí)有效地把子公司運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)情況展示出來，為企業(yè)集團(tuán)更加合理地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)提供有效的參考數(shù)據(jù)和信息，保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的有效性。

三、結(jié)束語

綜上所述，為了能夠提升我國企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力，增加市場份額，建立符合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際發(fā)展情況的財(cái)務(wù)管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應(yīng)該明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體，不斷優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的模式和制度，從而有效降低財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)對于資金的預(yù)算和評估，保證企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠更加規(guī)范和科學(xué)，從而使企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力得到有效提升。最后，還需要完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理和決策的科學(xué)化，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)更好的發(fā)展。

財(cái)務(wù)部門制度怎么寫的篇3

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。那么2022企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本?企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用?企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定?

一、2022企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

(二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

(三)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(四)會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

(五)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，保守本單位的商業(yè)秘密。

(六)會(huì)計(jì)員和出納員責(zé)任分明，錢賬分開，不得一人監(jiān)管。

(七)銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會(huì)計(jì)和出納分開保管，不得一人監(jiān)管。

(八)企業(yè)的&39;各項(xiàng)支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。

(九)嚴(yán)格審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。

(十)不準(zhǔn)公款私存，不得私自借用公款。

(十一)及時(shí)記賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

(十二)會(huì)計(jì)檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。當(dāng)前，我們面臨的突出問題是經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理，費(fèi)用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定

建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

財(cái)務(wù)部門制度怎么寫的篇4

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍恕徟比墝徍酥啤８黜?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請注冊會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。